زياد للتقاريرمؤشرات الأداء المالي الأساسية للشركات الصغيرة والمتوسطة
القوائم المالية مليئة بالأرقام، لكن الإدارة تحتاج إلى عدد محدود من المؤشرات التي تجيب بسرعة: هل نربح؟ هل نحصّل أموالنا في الوقت المناسب؟ هل نستطيع الوفاء بالتزاماتنا؟
هامش الربح الإجمالي
يُحسب بقسمة مجمل الربح على صافي المبيعات. انخفاضه يعني أن تكلفة البضاعة ترتفع أسرع من الأسعار، أو أن الخصومات الممنوحة زادت. تابعه على مستوى الأصناف والفروع وليس الإجمالي فقط، فقد يخفي متوسط جيد صنفاً أو فرعاً يبيع بخسارة.
متوسط فترة التحصيل
يقيس عدد الأيام التي تحتاجها الشركة في المتوسط لتحصيل مبيعاتها الآجلة، ويُحسب تقريبياً بقسمة رصيد الذمم المدينة على المبيعات الآجلة اليومية. إذا كانت فترة السداد الممنوحة ثلاثين يوماً ومتوسط التحصيل خمسين، فهناك سيولة محبوسة لدى العملاء تحتاج إلى متابعة.
نسبة التداول والسيولة
نسبة الأصول المتداولة إلى الالتزامات المتداولة تعطي صورة عن قدرة الشركة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل. النسبة المرتفعة جداً قد تعني أموالاً معطلة في مخزون أو ذمم، والمنخفضة تعني ضغطاً على السيولة. لذلك يُنظر إليها مع نسبة السيولة السريعة التي تستبعد المخزون.
دوران المخزون
يُحسب بقسمة تكلفة المبيعات على متوسط المخزون، ويوضح كم مرة يُباع المخزون ويُستبدل خلال الفترة. الدوران البطيء يعني تكاليف تخزين ومخاطر تقادم، ويستحق مراجعة الأصناف الراكدة بشكل دوري.
اقرأ المؤشرات معاً
لا يكفي مؤشر واحد للحكم. شركة تحقق هامش ربح ممتازاً لكنها تحصّل ببطء قد تواجه أزمة سيولة رغم ربحيتها. لذلك اعرض المؤشرات في لوحة واحدة شهرية مع مقارنتها بالشهر السابق وبنفس الشهر من العام الماضي، وركز على الاتجاه أكثر من الرقم المنفرد.