الفاتورة الإلكترونية في السعودية: ما يحتاج المحاسب معرفته

ألزمت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بإصدار الفواتير إلكترونياً عبر أنظمة متوافقة. هذا الدليل يلخص المفاهيم الأساسية التي يتعامل معها المحاسب يومياً، ولا يغني عن الرجوع إلى الأدلة الرسمية المنشورة على موقع الهيئة.

مرحلتا التطبيق

بدأت المرحلة الأولى، مرحلة الإصدار والحفظ، في ديسمبر 2021 وتطلبت إصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً بدلاً من الفواتير اليدوية أو المكتوبة عبر برامج نصوص عادية. أما المرحلة الثانية، مرحلة الربط والتكامل، فبدأت في يناير 2023 وتُطبَّق على دفعات من المنشآت حسب حجم إيراداتها، وتتطلب ربط نظام الفوترة بمنصة الهيئة.

الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة

الفاتورة الضريبية تُصدر عادة في التعاملات بين المنشآت، وتحتوي على بيانات المشتري ورقمه الضريبي، وفي مرحلة الربط تحتاج إلى اعتماد من المنصة قبل مشاركتها مع المشتري. أما الفاتورة الضريبية المبسطة فتُصدر غالباً للأفراد في نقاط البيع، ويتم إبلاغ المنصة بها خلال مدة محددة بعد إصدارها.

رمز الاستجابة السريعة (QR)

يحتوي الرمز على بيانات أساسية مشفرة مثل اسم البائع ورقمه الضريبي وتاريخ ووقت الفاتورة وإجمالي الفاتورة ومبلغ الضريبة، ويتيح لأي شخص التحقق من الفاتورة بتطبيق الهيئة. وجود الرمز لا يعني بالضرورة صحة كل البيانات، لذلك يُنصح بمطابقة ما يظهر عند المسح مع ما هو مطبوع على الفاتورة.

ممارسات جيدة للمحاسب

لتقليل الأخطاء والملاحظات عند الفحص:

• تحقق من صحة الرقم الضريبي للمورد قبل قيد فواتير المشتريات وخصم ضريبة المدخلات.
• لا تعدّل فاتورة صادرة؛ استخدم إشعاراً دائناً أو مديناً مرتبطاً بالفاتورة الأصلية.
• احفظ الفواتير بصيغتها الإلكترونية طوال مدة الحفظ النظامية.
• راجع دورياً تطابق إجمالي الضريبة في النظام مع الإقرار الضريبي المقدم.